Патентная система налогообложения и маркированные товары

Патентная система налогообложения и маркированные товары Маркировка

Патентная система налогообложения и маркированные товары

При торговле маркированными товарами необходимо выбрать подходящий режим налогообложения. Важно помнить, что по некоторым товарным группам запрещено применять патентную систему.

Патентная система налогообложения и маркированные товары

К 2024 году обязательная маркировка товаров будет охватывать все виды продукции. Поэтому как бы не хотелось избежать волокиты, продавцам придётся вникать в тонкости работы с кoдами, этикетками и электрoнным документооборотом. Из статьи узнаете, какие документы оформить, как подключиться и как продавать маркированные товары.

Сервис для маркетплейсов SelSup помогает селлерам разобраться с правилами маркировки. Расскажем, покажем, зарегистрируем, поможем оптимизировать работу. Обращайтесь.

Общие правила маркировки товаров

Смысл маркировки в том, чтобы в продажу не поступали контрафактные товары. С одной стороны, они могут быть опасны для здоровья людей. С другой, наносят ущерб репутации и доходам легальных производителей, поскольку стоят дешевле, а по качеству хуже.

Прочитайте нашу инструкцию по маркировке для продавцов маркетплейсов

Каждый товар получает уникальный код. Он содержит данные o производителе и передвижениях товара. Код маркировки печатается на этикетке и приклеивается на товар. Покупатель может отсканировать этикетку, чтобы проверить оригинальность товара. Для этого нужно установить приложение Честный знак.

Первыми товар регистрируют производители и импортёры. Они получают коды DataMatrix и вводят товары в оборот. С этого момента государство начинает следить за перемещением товара от производителя к конечному покупателю через оптовых и розничных продавцов. Каждый этап фиксируется в системе. Все участники должны обязательно вносить данные в единую информационную систему. За нарушение грозит штраф.

Когда производитель продаёт товар оптовому продавцу, он оформляет электронный УПД — универсальный передаточный документ. Оптовик принимает товары на свой баланс. Когда селлер покупает товары для розничной продажи на Вайлдберриз, Озон или ЯндексМаркет, он тоже берёт их к себе на баланс через УПД. Каждый шаг подтверждается электронной цифровой подписью.

До марта 2023 года маркетплейсы как агенты не обязаны участвовать в обороте маркированных товаров, но по факту делают это. По FBO Озон и ЯндексМаркет нужно передавать УПД с кодами. Вайлдберриз с февраля начнёт штрафовать за отсутствие УПД при отгрузке. Подробнее про маркировку на маркетплейсах читайте в нашей статье.

Через SelSup создавать УПД ДОП для Вайлдберриз быстро. Убедитесь в этом сами:

https://youtube.com/watch?v=EC7RKco2oIk%3Ffeature%3Doembed

Когда покупатель приобретает товар, код маркировки навсегда выводится из оборота. Использовать повторно его уже не получится. Конечный продавец — маркетплейс — выбивает чек, информация через онлайн кассу попадает к оператору фискальных данных (ОФД), а оттуда в налоговую и Честный знак.

Селлерам на Вайлдберриз и ЯндексМаркет нужно самим выводить товары из оборота. Это нужно успеть сделать в течение 3 дней после продажи, иначе — штраф. SelSup избавляет селлеров от необходимости следить за сроками и вручную выполнять операции. SelSup автоматически вводит и выводит коды из оборота.

Патент при продаже остальных маркированных товаров

Еще с 2020 года нельзя применять ПСН при реализации обуви, лекарств и шуб. Далее перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, дополнился новыми категориями, в частности, шинами, фотоаппаратурой, духами. ИП стали путаться в том, какие именно товары можно продавать при применении ПСН, и полагали, что вообще для всех товаров запрещена патентная система налогообложения. Однако, такой вывод не правильный.

Маркированные шубы, обувь и лекарства относятся к розничным продажам. Если рассматривать вопрос о применении ПСН, то на основании налогового законодательства данные товары исключены из розничной торговли. Соответственно, их нельзя продавать, если используется патентная система налогообложения (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК).

Следует обратить внимание на разъяснения Минфина, которые касаются реализации шин и одежды. В Письме Минфина от 16.01.2021 г. по маркированной одежде и в Письме Минфина от 21.04.2021 г. № 03-11-11/30230 по шинам сказано, что их можно продавать, если применяется Патентная система налогообложения. Однако, в данном случае нужно учитывать требования, предъявляемые к патентной системе налогообложения.

Товары, подлежащие обязательной маркировке

На конец 2021 года без проведения обязательной маркировки нельзя было продавать: обувь, шубы, табак, лекарства, духи, шины, домашний текстиль, фотоаппараты и некоторые другие товары.

Чтобы продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, требуется чтобы продавец был зарегистрирован в системе маркировки и направлял в нее информацию об обороте данных товаров.

Оставьте заявку, и мы проверим вашу готовность к работе с маркированными товарами

Запрет на Патент при продаже маркированных товаров

На основании Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ в налоговое законодательство внесены поправки в 2020 году. Согласно корректировкам, запрещено применять ПСН тем налогоплательщикам, которые занимаются реализацией лекарств, обуви, натуральной меховой одежды. При такой деятельности ИП обязаны применять ОСНО или УСН.

При реализации одежды из ненатурального меха, духов, туалетной воды, шин и других маркированных товаров ИП по-прежнему могут применять ПСН. В данном случае нет ограничения по выбору режима налогообложения.

Что нужно, что продавать маркированный товар

Будем считать, что у вас уже оформлено ИП или юридическое лицо для розничной торговли. Если вы в самом начале пути и ещё не определились с организационно-правовой формой, то первым шагом будет это сделать.

Наша статья про налоги на маркетплейсах поможет вам сделать выбор.

Получить КЭП

Участники маркировки работают в системе электронного документооборота. Поэтому первый шаг — это получить квалифицированную электронную цифровую подпись. Сертификат оформляется на руководителя.

ЭЦП для маркировки получают в Удостоверяющем центре ФНС. Понадобится паспорт, СНИЛС, ИНН или выписка из ЕГРЮЛ и USB-токен.

Токен — это флешка, на которой хранится электронная подпись. Токен понадобится для работы с электронным документоборотом. Когда вы вставите устройство в компьютер, нужно будет ввести пароль.

Будьте осторожны. В интернете встречаются объявления, где мошенники предлагают оформить ЭЦП онлайн или передать курьером. Не доверяйте подобным объявлениям. Получить КЭП можно только лично и только в налоговой.

Усиленная квалифицированная электронная подпись приравнивается к ручной. Ей можно пользоваться во всех сферах, подписывать любые электронные документы.

Установить программное обеспечение

Для использования КЭП понадобятся: средство криптографической защиты информации, драйверы для токенов и инструкции, как их настроить. Ссылки есть в памятке на сайте налоговой. ПО нужно установить на свой рабочий компьютер. Инструкции также есть на сайте Честного знака.

Зарегистрироваться в системе маркировки товаров

У Честного знака есть видео инструкция, как это сделать.

Честный знак рекомендует обновить систему учёта товаров, если она есть. Если товароучётной системы пока нет, можно работать и без неё.

SelSup — облачный сервис, который не нужно обновлять и настраивать. Это товароучётная система, которая создана для людей, а не для бухгалтеров. Интерфейс интуитивно понятен каждому. Разделы называются на простом языке, например, не «номенклатура», а «товары». SelSup заменяет целый комплекс программ для работы с маркетплейсами. Всё — из одного окна.

Подключить сканер DataMatrix

Чтобы сканировать коды маркировки при приёмке товаров, понадобится 2D сканер. Есть проводные и беспроводные варианты. Цены варьируются.

Если хочется сэкономить, можно установить бесплатную программу на смартфон. С её помощью можно сканировать коды и создавать документы.

Настроить электронный документооборот

Чтобы обмениваться документами с поставщиками, понадобится подключить электронный документооборот. Есть бесплатная версия — ЭДО Лайт. Она подойдёт для работы с Честным знаком и партнёрами. Подробности можно узнать здесь.

Дополнительные шаги для производителей и импортёров продукции

Если вы планируете закупать товары за рубежом или производить самостоятельно, перед продажей необходимо выполнить ещё несколько шагов.

Производителю нужно подтвердить безопасность своей продукции. Есть товары, которые сертифицировать обязательно, например, детские игрушки. Для некоторых категорий проверка — дело добровольное.

Импортёру нужно получить декларацию соответствия на ввозимый товар.

Полный перечень продукции, которую нужно сертифицировать и декларировать можно посмотреть в Постановлении Правительства.

Для оформления документов можно обратиться в специальное агентство. Специалисты подскажут, какой именно документ нужен для продажи и помогут оформить его.

Лучше делать документ на 3 года. Если сразу указать все возможные варианты и составы изделий, все ваши бренды, то потом не придётся тратить деньги ещё на один сертификат.

Для производителей и импортёров продукции это обязательный шаг. Только так можно будет получить GTIN-код — это международный идентификатор, который понадобится для заказа DataMatrix в Честном знаке.

Стоимость членства в ГС1РУС — 3000 рублей в год для тех, кто зарегистрирован в Честном знаке. Подробнее про взносы можно почитать здесь.

Чтобы можно было заказывать коды маркировки, производителям и импортёрам нужно сначала описать свои товары в Национальном каталоге:

  • через Честный знак;
  • через ГС1РУС — нужно будет подождать сутки, чтобы информация загрузилась в Честный знак;
  • через SelSup — информация о товарах моментально окажется в системе. Можно массово создать карточки в Честном знаке, а потом за один клик отправлять новую карточку во все маркетплейсы и в Честный знак.

Получить DataMatrix коды можно в Честном знаке или через SelSup — программу для маркетплейсов.

Получать коды маркировки через SelSup удобно и быстро. Все операции выполняются из единого окна. Не нужно переписывать данные с личного кабинета на маркетплейсе в Честный знак. SelSup позволяет одновременно создать карточку товара на Вайлдберриз, Озон и в Честном знаке. Коды маркировки оформляются за 5 минут.

Коды маркировки платные. Стоимость одного — 50 копеек. Оплачивать можно двумя способами: по количеству заказанных или по количеству нанесённых.

Будьте осторожны. Мошенники предлагают оформить коды маркировки и передать готовые наклейки. Если попасться на эту уловку можно потерять деньги на несуществующей услуге и получить штраф за продажу контрафакта. Ещё и товар конфискуют.

Чтобы печатать стикеры с DataMatrix, понадобится принтер. Подойдёт тот, который используется для обычных стикеров на товары и заказы.

Через SelSup можно быстро печатать любые этикетки. Специальное приложение QZ Tray позволяет делать это без диалогового окна. Одним нажатием на печать отправляется этикетка для товара с DataMatrix кодом и стикер заказа для Вайлдберриз или Озон.

Этикетку с DataMatrix можно клеить на товар, на упаковку и на товарную этикетку. Главное, чтобы она хорошо читалась и её было видно.

Если печатать этикетки из Честного знака, они не имеют текстовой части, только код:

В DataMatrix зашифрован GTIN из системы ГС1РУС, серийный номер, код ТН ВЭД ЕАЭС, а также ключ и защитный код.

В SelSup код маркировки печатается на товарной этикетке. Так понятно, для какого товара стикер и клеить получается быстрее.

https://youtube.com/watch?v=VMhaXc48ehc%3Ffeature%3Doembed

SelSup оптимизирует работу селлеров на маркетплейсах. С нами легко соблюдать правила обязательной маркировки товаров без лишних усилий. Не нужно разрываться между личными кабинетами на разных ресурсах.

SelSup — это единое окно для управления продажами:

  • получайте кoды маркировки,
  • генерируете штрихкоды для тoваров,
  • создавайте и печатайте этикетки,
  • собирайте заказы,
  • следите за остатками,
  • управляйте товарным каталогом,
  • контролируйте прибыль и расходы.

Если нет времени разбираться с правилами маркировки, мы поможем. Проконсультируем и оперативно зарегистрируем везде, где нужно. Развивайте бизнес вместе с SelSup.

Выбор системы налогообложения для одновременной продажи маркированных и немаркированных товаров

Возможна ситуация, когда ИП одновременно продает как маркированные, так и немаркированные товары. В данном случае для маркированных товаров он может применять только ОСНО или УСН, а для остальных товаров такого ограничения нет. Соответственно, в этой ситуации ИП может совмещать два налоговых режима, к примеру, УСН и ПСН.

Минфин в своем Письме от 11.02.2021 г. № 03-11-11/9101 также озвучил свою позицию, что предприниматель может совмещать налоговые режимы при продаже маркированных и немаркированных товаров. В такой ситуации требуется вести раздельный учет доходов и расходов по каждой из применяемых систем налогообложения.

Остались вопросы по работе с маркировкой? Оставьте заявку, и мы перезвоним вам

Патентная система налогообложения и маркированные товары

Подборка наиболее важных документов по запросу Патентная система налогообложения и маркированные товары (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 18.03.2023)1) розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

Обязательная маркирoвка в 2023 году

По состоянию на январь обязательно маркируются 10 видов товаров:

Подробно про планы на 2023 год говорили в другой статье.

Кто может работать с маркированными товарами

Продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, могут только организации и ИП. Самозанятым торговать маркированными товарами запрещается.

Юрлицам и ИП, которые применяют ЕНВД и ПСН, нельзя торговать тремя видами маркированных товаров: одеждой из меха, oбувью и лекарствами. Основание — Федеральный закон N 325-ФЗ от 29.09.2019. С 1 января 2023 года на патенте нельзя продавать изделия из драгметаллов.

Если налоговая зафиксирует у ИП или юрлица на ПСН или ЕНВД хотя бы одну продажу товара с обязательной маркировкой, налогоплательщика автоматически переведут на общий режим налогообложения.

Организациям и предпринимателям на упрощённой системе налогообложения торговать маркированными товарами можно без ограничений.

Патент маркировка

Подборка наиболее важных документов по запросу Патент маркировка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.43 «Общие положения» главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Индивидуальный предприниматель, применяя УСН, получил патент по виду деятельности «чеканка и гравировка ювелирных изделий». Доходы, полученные от изготовления и реализации памятных и нагрудных знаков, сувенирной продукции, значков, медалей, предприниматель относил к деятельности, в отношении которой применял патентную систему. Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку изготовление металлоизделий не относится к виду деятельности, в отношении которого получен патент. Суд, соглашаясь с выводом налогового органа, указал, что предприниматель продавал изделия, изготовленные не из драгоценных металлов, а из различных металлов, изготовление сувенирной продукции из различных металлов не относится к тому виду деятельности, на осуществление которого предпринимателем был получен патент, договоры поставки также включали стоимость упаковки, маркировки, оформления документов, доставки и страхования, что не относится к сфере оказания услуг по чеканке и гравировке ювелирных изделий. Суд пришел к выводу, что фактически предприниматель осуществлял изготовление продукции из различных драгоценных и недрагоценных металлов, что не является видом деятельности, в отношении которого предприниматель применял патентную систему.

Оцените статью
Маркировка-Про